Daň z príjmu pri predaji nehnuteľnosti v roku 2025

Daň z príjmu pri predaji nehnuteľnosti v roku 2025

Predali ste v roku 2025 nehnuteľnosť? Skontrolujte, či musíte zaplatiť daň z príjmu alebo je váš príjem od dane oslobodený.

Daňová povinnosť a podmienky oslobodenia:

Príjmy z predaja nehnuteľnosti podliehajú zdaneniu podľa zákona o dani z príjmov. Rozhodujúcim kritériom pre oslobodenie od dane je 5-ročný časový test.

• Príjem je od dane oslobodený: Ak doba medzi nadobudnutím a predajom nehnuteľnosti presiahla 5 rokov. V takom prípade daňové priznanie nepodávate.

• Príjem z predaja musíte zdaniť: Ak ste nehnuteľnosť vlastnili menej ako 5 rokov, vzniká vám povinnosť priznať príjem a uhradiť príslušnú daň aj zdravotné odvody.

Určenie rozhodujúcich dátumov:

Pre správne určenie 5 ročného obdobia pre oslobodenie je dôležité presne zistiť kedy ste nehnuteľnosť získali a kedy ste ju predali.

1. Dátum nadobudnutia nehnuteľnosti:

   • Pri kúpnej či darovacej zmluve: deň vkladu vlastníckeho práva do katastra.

   • Pri dedení: deň smrti poručiteľa.

   • Pri novostavbách: dátum právoplatnosti kolaudačného rozhodnutia.

2. Dátum predaja nehnuteľnosti: Rozhoduje deň prijatia prvej platby alebo deň uzavretia zmluvy – podľa toho, ktorý z týchto dní nastal skôr.

Ak predávate nehnuteľnosť, ktorú ste zdedili:

• Dedenie v priamom rade: Pri predaji sa do 5-ročnej lehoty započítava aj doba vlastníctva poručiteľa (napr. rodiča, manžela). Ak súčet týchto období presiahne 5 rokov, predaj je oslobodený.

• Dedenie v nepriamom rade: Lehota sa nesčítava. Dedič musí vlastniť nehnuteľnosť minimálne 5 rokov, aby bol od dane oslobodený.

Ak predávate nehnuteľnosť, ktorú vám niekto daroval:

• Darovanie od dane z príjmov oslobodené nie je. Ak predáte nehnuteľnosť, ktorú vám niekto daroval a vy ste neboli jej vlastníkom minimálne 5 rokov, máte povinnosť zaplatiť z príjmu daň.

Výpočet dane a daňovo uznateľné výdavky:

Od príjmu z predaja si môžete odpočítať výdavky, ktoré ste vynaložili v súvislosti s nehnuteľnosťou. Zdaňuje sa iba kladný rozdiel (zisk) medzi príjmom z predaja a preukázateľnými výdavkami. 

Odpočítateľné výdavky môžu byť:

• Kúpna cena zaplatená pri nadobudnutí.

• Náklady na rekonštrukciu a modernizáciu (nutné doložiť bločkami a faktúrami).

• Úroky z hypotekárneho úveru a poplatky za predčasné splatenie.

• Náklady na právne služby, znalecké posudky a províziu realitnej kancelárie.

Pri predaji darovanej nehnuteľnosti si namiesto kúpnej ceny môžete odpočítať:

 

 

 

 

1. cenu nehnuteľnosti zistená v čase darovania (napr. znaleckým posudkom) - a to vtedy, ak darca vlastnil nehnuteľnosť viac ako 5 rokov.

2. cena, za ktorú nehnuteľnosť získal darca - a to vtedy ak darca vlastnil nehnuteľnosť menej ako 5 rokov.

Sadzby pre príjem získaný v roku 2025:

• Daň z príjmu: 19 % (pri prekročení zákonom stanovenej hranice základu dane 25 %).

• Zdravotné odvody: 15 % 

Termín pre podanie daňového priznania:

Daňové priznanie k dani z príjmov (typ B) za kalendárny rok 2025 je potrebné podať  a daň aj zaplatiť do 31. marca 2026. 

Tento termín je možné predĺžiť do 30. júna 2026 na základe oznámenia podaného finančnej správe do konca marca. Zdravotná poisťovňa vykoná ročné zúčtovanie poistného automaticky na základe údajov z daňového úradu.

Všetký dôležité formuláre nájdete na stránke Finančnej správy v sekcii Elektronické formuláre.

 

Vypracoval: Ing. Štefan Hofer, RSc.